{"id":514,"date":"2024-01-26T23:58:18","date_gmt":"2024-01-26T22:58:18","guid":{"rendered":"https:\/\/kancelariastrzala.pl\/?p=514"},"modified":"2024-01-29T12:07:28","modified_gmt":"2024-01-29T11:07:28","slug":"darowizna-od-rodzicow-2024-r-zwolnienie-z-podatku-od-spadkow-i-darowizn","status":"publish","type":"post","link":"http:\/\/kancelariastrzala.pl\/?p=514","title":{"rendered":"Darowizna od rodzic\u00f3w w 2024 r. &#8211; zwolnienie z podatku"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Darowizna jest jedn\u0105 z najcz\u0119\u015bciej zawieranych um\u00f3w pomi\u0119dzy rodzicami a dzie\u0107mi, na podstawie kt\u00f3rej dochodzi do nieodp\u0142atnego przekazania takich cz\u0119\u015bci maj\u0105tku jak \u015brodki pieni\u0119\u017cne, rzeczy ruchome czy nawet nieruchomo\u015bci. Czynno\u015b\u0107 ta rodzi jednak obowi\u0105zek zap\u0142aty podatku od spadk\u00f3w i darowizn. Kiedy mo\u017cemy zosta\u0107 zwolnieni z jego zap\u0142aty? Czy ka\u017cd\u0105 darowizn\u0119 nale\u017cy zg\u0142osi\u0107 do Urz\u0119du Skarbowego? O tym jak w \u015bwietle przepis\u00f3w prawa wygl\u0105da darowizna od rodzic\u00f3w w 2024 roku, dowiecie si\u0119 Pa\u0144stwo z dzisiejszego wpisu.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<!--more-->\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-center wp-block-paragraph\"><strong>KWOTY WOLNE OD PODATKU W 2024 ROKU<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Z dniem 1 lipca 2023 r. dosz\u0142o do nowelizacji przepis\u00f3w Ustawy o podatku od spadk\u00f3w i darowizn. Na mocy wprowadzonych zmian, <strong>zosta\u0142a zwi\u0119kszona kwota wolna od podatku<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">W dalszym ci\u0105gu kwota zwolniona z opodatkowania zale\u017cy od przynale\u017cno\u015bci osoby obdarowanej, czyli nabywcy darowizny, do danej grupy podatkowej.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Aktualnie opodatkowaniu podatkiem od spadk\u00f3w i darowizn podlega nabycie, od jednego zbywcy, w\u0142asno\u015bci rzeczy i praw maj\u0105tkowych o czystej warto\u015bci przekraczaj\u0105cej:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>36 120 z\u0142<\/strong> \u2013 je\u017celi nabywc\u0105 jest osoba zaliczona do I grupy podatkowej,<br><\/li>\n\n\n\n<li><strong>27 090 z\u0142<\/strong> \u2013 je\u017celi nabywc\u0105 jest osoba zaliczona do II grupy podatkowej,<br><\/li>\n\n\n\n<li><strong>5 733 z\u0142<\/strong> \u2013 je\u017celi nabywc\u0105 jest osoba zaliczona do III grupy podatkowej.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Darowizna, kt\u00f3rej warto\u015b\u0107 nie przekracza powy\u017cej wskazanych kwot, nie rodzi obowi\u0105zku podatkowego i nie wymaga zg\u0142oszenia do Urz\u0119du Skarbowego<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">W celu obliczenia kwoty wolnej od podatku, <strong>nale\u017cy zsumowa\u0107 wszystkie darowizny otrzymane od tej samej osoby w roku, w kt\u00f3rym darowizna mia\u0142a miejsce oraz w ci\u0105gu pi\u0119ciu poprzednich lat.<\/strong><br>Przyk\u0142adowo, do warto\u015bci darowizny przekazanej w 2024 r., nale\u017cy doliczy\u0107 tak\u017ce warto\u015bci darowizn przekazywanych w latach 2019 \u2013 2023.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Warto zatem pami\u0119ta\u0107, \u017ceby dokumentowa\u0107 otrzymanie darowizny, zawieraj\u0105c odpowiedni\u0105 umow\u0119, aby mo\u017cna by\u0142o z \u0142atwo\u015bci\u0105 ustali\u0107 czy kwota zwolniona od opodatkowania nie zosta\u0142a przekroczona.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-center wp-block-paragraph\"><strong>GRUPY PODATKOWE<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Kluczowe znaczenie, podczas omawiania zagadnienia darowizny, ma przede wszystkim grupa podatkowa, do kt\u00f3rej nale\u017cy <strong>osoba, kt\u00f3ra nabywa darowizn\u0119<\/strong>. To na niej ci\u0105\u017cy obowi\u0105zek zg\u0142oszenia darowizny oraz zap\u0142aty nale\u017cnego podatku. Zaliczenie do danej grupy podatkowej nast\u0119puje wed\u0142ug osobistego stosunku nabywcy do osoby, od kt\u00f3rej zosta\u0142y nabyte sk\u0142adniki maj\u0105tku.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Do poszczeg\u00f3lnych grup podatkowych zalicza si\u0119:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>do grupy I<\/strong> \u2013 ma\u0142\u017conka (obecnego oraz by\u0142ego), zst\u0119pnych (dzieci, wnuki, prawnuki), wst\u0119pnych (rodzice, dziadkowie, pradziadkowie), pasierba, zi\u0119cia, synow\u0105, rodze\u0144stwo, ojczyma, macoch\u0119 i te\u015bci\u00f3w,<br><\/li>\n\n\n\n<li><strong>do grupy II<\/strong> \u2013 zst\u0119pnych rodze\u0144stwa (np. siostrzeniec), rodze\u0144stwo rodzic\u00f3w (ciocia, wujek), zst\u0119pnych i ma\u0142\u017conk\u00f3w pasierb\u00f3w, ma\u0142\u017conk\u00f3w rodze\u0144stwa (np. \u017cona brata) i rodze\u0144stwo ma\u0142\u017conk\u00f3w (np. szwagier), ma\u0142\u017conk\u00f3w rodze\u0144stwa ma\u0142\u017conk\u00f3w, ma\u0142\u017conk\u00f3w innych zst\u0119pnych,<br><\/li>\n\n\n\n<li><strong>do grupy III<\/strong> \u2013 innych nabywc\u00f3w.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">W ramach I grupy podatkowej, wyodr\u0119bniona zosta\u0142a tzw. <strong>zerowa grupa podatkowa<\/strong>, do kt\u00f3rej nale\u017c\u0105 <strong>ma\u0142\u017conkowie, zst\u0119pni, wst\u0119pni, psierb, rodze\u0144stwo, ojczym i macocha<\/strong>. To w\u0142a\u015bnie ta grupa podatkowa ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 skorzystania z <strong>ca\u0142kowitego zwolnienia z obowi\u0105zku podatkowego, niezale\u017cnie od warto\u015bci darowizny<\/strong>, po spe\u0142nieniu poni\u017cej wskazanych warunk\u00f3w. Jest to tzw. <strong>darowizna w najbli\u017cszej rodzinie<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pozosta\u0142e osoby, nale\u017c\u0105ce do I grupy podatkowej, tj. te\u015bciowie, synowa i zi\u0119\u0107, s\u0105 zwolnione z zap\u0142aty podatku od spadk\u00f3w i darowizn, jedynie do kwoty wolnej z opodatkowania. A zatem <strong>darowizna na rzecz te\u015bci\u00f3w, synowej i zi\u0119cia po przekroczeniu kwoty 36 120 z\u0142 wymaga zg\u0142oszenia do Urz\u0119du Skarbowego i zap\u0142aty podatku.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Chcia\u0142abym w tym miejscu r\u00f3wnie\u017c podkre\u015bli\u0107, i\u017c w \u015bwietle przepis\u00f3w, zawartych w Ustawie o podatku od spadk\u00f3w i darowizn, za rodzic\u00f3w uwa\u017ca si\u0119 r\u00f3wnie\u017c osoby, kt\u00f3re przysposobi\u0142y dziecko, osoby tworz\u0105ce rodzin\u0119 zast\u0119pcz\u0105, prowadz\u0105ce rodzinny dom dziecka lub pracuj\u0105ce z dzie\u0107mi w plac\u00f3wce opieku\u0144czo-wychowawczej lub w regionalnej plac\u00f3wce opieku\u0144czo-terapeutycznej.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-center wp-block-paragraph\"><strong>ZWOLNIENIE Z PODATKU &#8211; WARUNKI<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Poni\u017cej przedstawi\u0119 warunki, jakie nale\u017cy spe\u0142ni\u0107, aby uzyska\u0107 zwolnienie z opodatkowania darowizny, przekazywanej przez rodzica na rzecz dziecka:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>darowizna, kt\u00f3rej wysoko\u015b\u0107 przekroczy kwot\u0119 36 120 z\u0142, musi zosta\u0107 zg\u0142oszona w\u0142a\u015bciwemu naczelnikowi urz\u0119du skarbowego<\/strong> <strong>przez osob\u0119, kt\u00f3ra darowizn\u0119 otrzyma\u0142a<\/strong>.<br>Do tej kwoty doliczamy wysoko\u015b\u0107 wszystkich darowizn, jakie by\u0142y przekazywane od tej samej osoby w okresie 5 lat poprzedzaj\u0105cych darowizn\u0119, kt\u00f3rej dotyczy zg\u0142oszenie.<br><\/li>\n\n\n\n<li><strong>zg\u0142oszenia darowizny nale\u017cy dokona\u0107 w terminie 6 miesi\u0119cy od dnia powstania obowi\u0105zku podatkowego<\/strong>. Je\u017celi darowizna nie wymaga dla swojej wa\u017cno\u015bci szczeg\u00f3lnej formy przewidzianej przepisami prawa, np. w postaci aktu notarialnego, to obowi\u0105zek podatkowy powstaje z chwil\u0105 spe\u0142nienia \u015bwiadczenia.<br><strong>Wa\u017cne!<\/strong> W przypadku os\u00f3b, nienale\u017c\u0105cych do zerowej grupy podatkowej, termin na zg\u0142oszenie darowizny wynosi <strong>miesi\u0105c.<\/strong><br><\/li>\n\n\n\n<li><strong>darowizna \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych musi zosta\u0107 udokumentowana,<\/strong> np. potwierdzeniem wykonania przelewu, wydrukiem z konta bankowego.<br><strong>Darowizna w got\u00f3wce<\/strong> mo\u017ce zosta\u0107 zakwestionowana przez organ podatkowy, w konsekwencji czego b\u0119dzie podlega\u0142a opodatkowaniu na zasadach og\u00f3lnych.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-center wp-block-paragraph\"><strong>NIEZG\u0141OSZENIE DAROWIZNY DO URZ\u0118DU SKARBOWEGO<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Niezg\u0142oszenie otrzymanej darowizny do Urz\u0119du Skarbowego w odpowiednim terminie, pozbawi nas mo\u017cliwo\u015bci skorzystania ze zwolnienia i b\u0119dzie skutkowa\u0142o konieczno\u015bci\u0105 zap\u0142aty podatku, zgodnie ze stawkami w\u0142a\u015bciwymi dla I grupy podatkowej. Mo\u017ce r\u00f3wnie\u017c prowadzi\u0107 do zastosowania przez organ podatkowy opodatkowania karnego, w wysoko\u015bci do 20 % stawki podatku. Dlatego tak istotnym jest, aby otrzymuj\u0105c darowizn\u0119, pami\u0119ta\u0107 o spe\u0142nieniu wszelkich wymaganych formalno\u015bci.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-center wp-block-paragraph\"><strong>PODSUMOWANIE<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Darowizna od rodzica na rzecz dziecka do kwoty 36 120 z\u0142 jest zwolniona z opodatkowania i nie ma konieczno\u015bci jej zg\u0142aszania do Urz\u0119du Skarbowego.<br>Natomiast otrzyman\u0105 od rodzic\u00f3w darowizn\u0119, kt\u00f3rej warto\u015b\u0107 przekracza kwot\u0119 36 120 z\u0142, nale\u017cy zg\u0142osi\u0107 do Urz\u0119du Skarbowego. Pami\u0119taj\u0105c jednocze\u015bnie, i\u017c aby skorzysta\u0107 ze zwolnienia z opodatkowania, nale\u017cy dokona\u0107 zg\u0142oszenia w wyznaczonym terminie oraz odpowiednio dokumentuj\u0105c dan\u0105 czynno\u015b\u0107.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-center wp-block-paragraph\">Je\u017celi maj\u0105 Pa\u0144stwo jakiekolwiek pytania, zwi\u0105zane z tematyk\u0105 darowizny, bardzo ch\u0119tnie na nie odpowiem.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Darowizna jest jedn\u0105 z najcz\u0119\u015bciej zawieranych um\u00f3w pomi\u0119dzy rodzicami a dzie\u0107mi, na podstawie kt\u00f3rej dochodzi do nieodp\u0142atnego przekazania takich cz\u0119\u015bci maj\u0105tku jak \u015brodki pieni\u0119\u017cne, rzeczy ruchome czy nawet nieruchomo\u015bci. Czynno\u015b\u0107 ta rodzi jednak obowi\u0105zek zap\u0142aty podatku od spadk\u00f3w i darowizn. Kiedy mo\u017cemy zosta\u0107 zwolnieni z jego zap\u0142aty? Czy ka\u017cd\u0105 darowizn\u0119 nale\u017cy zg\u0142osi\u0107 do Urz\u0119du Skarbowego? O tym jak w \u015bwietle przepis\u00f3w prawa wygl\u0105da darowizna od rodzic\u00f3w w 2024 roku, dowiecie si\u0119 Pa\u0144stwo z dzisiejszego wpisu.<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"om_disable_all_campaigns":false,"_monsterinsights_skip_tracking":false,"_uf_show_specific_survey":0,"_uf_disable_surveys":false,"footnotes":""},"categories":[19],"tags":[17,21,18,22,24,20,23],"class_list":["post-514","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-darowizna","tag-darowizna","tag-darowizna-2024","tag-darowizna-od-rodzicow-2024","tag-grupy-podatkowe","tag-niezgloszenie-darowizny","tag-podatek-od-darowizny","tag-zwolnienie-od-podatku"],"aioseo_notices":[],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"http:\/\/kancelariastrzala.pl\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/514","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"http:\/\/kancelariastrzala.pl\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"http:\/\/kancelariastrzala.pl\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"http:\/\/kancelariastrzala.pl\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"http:\/\/kancelariastrzala.pl\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fcomments&post=514"}],"version-history":[{"count":57,"href":"http:\/\/kancelariastrzala.pl\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/514\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":602,"href":"http:\/\/kancelariastrzala.pl\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/514\/revisions\/602"}],"wp:attachment":[{"href":"http:\/\/kancelariastrzala.pl\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fmedia&parent=514"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"http:\/\/kancelariastrzala.pl\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fcategories&post=514"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"http:\/\/kancelariastrzala.pl\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Ftags&post=514"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}